Что такое уфнс и ифнс

Что такое УФНС?

Аббревиатура "УФНС" расшифровывается как "управление федеральной налоговой службы".

Это подразделение Министерства финансов РФ, занимается оно контролем за правильной и законной уплатой налогов юридическими и физическими лицами, то есть организациями и отдельными гражданами на территории Российской Федерации. Заведение, скажем так, не самое любимое народом в России, но необходимое, без такого органа не может существовать ни одно государство, потому что именно сбор налогов — это источник финансирования всех государственных расходов — на оборону, на здравоохранение, образование, науку, культуру и так далее.

УФНС это служба федерального уровня, имеющая свои отделения во всех городах и районах Российской Федерации, призванная следить за правильностью перечисления налогов в пользу государства как обычными гражданами, так и промышленными и каммерческими организациями. Фискальная служба, короче. Наблюдает за всеми и в случае уклонения от налогов накладывает штрафы или передает дело в суд. Поэтому службу эту никто не любит, но попасть на работу туда хотят многие. Ведь сами налоговые инспекторы могутибыть коррумпированы, пользуясь служебным положением могут за взятки закрывать глаза на нарушения отдельных предпринимателей.

Сама служба иногда служит орудием административных органов для вытеснения с выгодных рынков сбыта неугодных людей.

УФНС и ИФНС: основные отличия и особенности работы

Федеральная налоговая служба (ФНС) — это орган государственной власти, ответственный за сбор и контроль уплаты налогов и сборов в России. ФНС включает в себя два основных подразделения — Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) и Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС). Они имеют различные функции и задачи, что делает их работу немного отличной друг от друга.

УФНС занимается руководством и координацией деятельности налоговых органов по всей стране. Ее основной задачей является разработка и внедрение налоговой политики, контроль за исполнением налогового законодательства и принятие необходимых мер по улучшению налоговой системы. УФНС также отвечает за разработку и совершенствование налогового законодательства, а также за обучение и подготовку налоговых инспекторов.

ИФНС, в свою очередь, является территориальным подразделением ФНС. Ее основной функцией является сбор налогов и сборов с налогоплательщиков на определенной территории. ИФНС занимается такими задачами, как регистрация налогоплательщиков, проверка правильности и своевременности уплаты налогов, проведение налоговых проверок и выдача налоговых справок. Одной из особенностей работы ИФНС является ее близость к налогоплательщикам и возможность получения консультаций по налоговым вопросам.

Таким образом, УФНС и ИФНС являются важными органами ФНС, которые играют ключевую роль в сборе и контроле налоговых платежей в России. УФНС занимается разработкой налоговой политики и координацией работы налоговых органов, в то время как ИФНС выполняет непосредственный сбор налогов и оказывает помощь налогоплательщикам. Различия между УФНС и ИФНС позволяют им эффективно функционировать и обеспечивать исполнение налогового законодательства в России.

Федеральная налоговая служба и Инспекция Федеральной налоговой службы

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) являются органами исполнительной власти Российской Федерации, ответственными за реализацию государственной политики в области налогов и сборов.

Федеральная налоговая служба

ФНС является центральным органом исполнительной власти, который осуществляет руководство и координацию деятельностью ИФНС, а также других органов налоговой службы. Основная задача ФНС — обеспечение сбора налогов и сборов в России.

ФНС осуществляет следующие функции:

разработка и представление на рассмотрение правительства РФ проектов нормативных правовых актов в области налогов и сборов;
контроль за исполнением налогового законодательства;
организация и проведение налоговых проверок;
ведение налогового учета;
предоставление информации по налоговым вопросам;
осуществление правовой защиты интересов государства в налоговых спорах.

Инспекция Федеральной налоговой службы

ИФНС является территориальным органом ФНС, ответственным за осуществление налогового контроля и сбора налогов и сборов на своей территории.

ИФНС выполняет следующие функции:

регистрация налогоплательщиков и выдача им соответствующих свидетельств;
осуществление налогового контроля и проведение налоговых проверок;
взыскание налоговых платежей;
ведение налогового учета на территории своего ведения;
проведение консультаций по налоговым вопросам.

ИФНС имеют свою территориальную структуру, представленную в виде отделений и инспекций, которые осуществляют оперативную работу с налогоплательщиками на местном уровне.

Выводы

Федеральная налоговая служба и Инспекция Федеральной налоговой службы являются важными органами, отвечающими за сбор налогов и сборов в России. ФНС осуществляет общее руководство и координацию деятельностью ИФНС, а ИФНС осуществляет налоговый контроль и сбор налогов на своей территории. Оба органа играют важную роль в обеспечении исполнения налогового законодательства и сбора налоговых платежей.

Роль ФНС и ИФНС в системе налогообложения

ФНС (Федеральная налоговая служба) и ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) играют важную роль в системе налогообложения Российской Федерации. Они являются ключевыми органами государственной власти, отвечающими за сбор налогов и контроль за исполнением налогового законодательства.

Федеральная налоговая служба (ФНС)

ФНС является высшим органом исполнительной власти, осуществляющим функции в области налогообложения. Главная задача ФНС — обеспечение правильного и своевременного сбора налогов и сборов в бюджет Российской Федерации.

ФНС разрабатывает и утверждает налоговое законодательство, проводит налоговую политику государства, контролирует исполнение налоговых обязательств. Она также осуществляет регистрацию налогоплательщиков, ведет учет их доходов и расходов, предоставляет налоговые льготы и субсидии.

Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС)

ИФНС является территориальным подразделением ФНС, которое осуществляет непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками. Ее основная задача — контроль за исполнением налоговых обязательств и соблюдением налогового законодательства на своей территории.

ИФНС проводит проверки предприятий и организаций, а также физических лиц, чтобы убедиться, что они правильно уплачивают налоги и соблюдают налоговые нормы. Она также осуществляет консультационную работу и предоставляет информацию о налоговом законодательстве и порядке уплаты налогов.

Взаимодействие ФНС и ИФНС

ФНС и ИФНС тесно взаимодействуют друг с другом. ФНС разрабатывает методы и инструменты контроля, а ИФНС осуществляет непосредственное их применение на местах.

ФНС предоставляет ИФНС информацию о налоговых обязательствах налогоплательщиков, а ИФНС контролирует исполнение этих обязательств и в случае необходимости применяет санкции.

Заключение

ФНС и ИФНС играют важную роль в системе налогообложения Российской Федерации. Они обеспечивают сбор налогов, контролируют исполнение налоговых обязательств и соблюдение налогового законодательства. Взаимодействие этих органов позволяет обеспечить эффективность и прозрачность налоговой системы страны.

Организационная структура ФНС и ИФНС

ФНС (Федеральная налоговая служба) и ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) представляют собой организационные структуры, ответственные за сбор налогов и взимание обязательных платежей в России. Они имеют некоторые отличия в своей организации и функциях.

Федеральная налоговая служба (ФНС)

ФНС является главным органом управления налоговыми и сборными доходами государства. Она подчиняется Министерству финансов Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на всей территории страны.

Организационная структура ФНС состоит из следующих уровней:

Главный управляющий орган (ГУО) — национальный уровень управления, который разрабатывает стратегические планы и политику ФНС, а также осуществляет контроль и координацию работы остальных уровней.
Территориальные управления ФНС (ТУ ФНС) — региональные уровни, которые осуществляют оперативное руководство и контроль за работой ИФНС в соответствующих регионах.
Инспекции ФНС (ИФНС) — наиболее низкий уровень организационной структуры ФНС, который непосредственно взаимодействует с налогоплательщиками и осуществляет сбор и контроль за уплатой налогов.

Инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС)

ИФНС являются подразделениями ФНС и осуществляют непосредственную работу с налогоплательщиками на местах. Они подчиняются Территориальным управлениям ФНС и делятся на районные и межрайонные инспекции.

ИФНС выполняют следующие функции:

Регистрация налогоплательщиков и выдача свидетельств о регистрации.
Взимание налогов и сборов, а также контроль за их уплатой.
Проведение налоговых проверок и вынесение постановлений о налоговых правонарушениях.
Предоставление налоговой отчетности и консультаций по налоговым вопросам.

ИФНС имеют свои отделы и подразделения, включая отделы регистрации налогоплательщиков, отделы по взиманию налогов, отделы по налоговым проверкам и другие. Они обеспечивают эффективную работу ФНС на местах и обеспечивают сбор налогов и соблюдение налогового законодательства.

Компетенции и полномочия ФНС и ИФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) являются ключевыми органами исполнительной власти Российской Федерации, ответственными за налоговую политику и контроль за исполнением налогового законодательства.

ФНС осуществляет общее руководство работой налоговой системы России и осуществляет следующие компетенции:

Разработка и совершенствование налогового законодательства;
Установление налоговых ставок и порядка уплаты налогов;
Организация налогового контроля;
Проведение налоговых проверок;
Налогообложение и взыскание налогов;
Разрешение налоговых споров;
Проведение анализа и мониторинга налоговой ситуации в стране.

ИФНС являются территориальными подразделениями ФНС и занимаются непосредственным исполнением налогового законодательства на местах. Они обладают следующими полномочиями:

Учет и регистрация налогоплательщиков;
Расчет и сбор налоговых платежей;
Организация контроля за исполнением налоговых обязательств;
Проведение налоговых проверок;
Разрешение налоговых споров на территории своего ведения;
Предоставление налоговых льгот и субсидий;
Проведение консультаций и оказание помощи налогоплательщикам.

Таким образом, ФНС устанавливает общую налоговую политику и руководит работой ИФНС, а ИФНС осуществляют непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками и контролируют исполнение налогового законодательства на местах.

Различия в работе ФНС и ИФНС с физическими лицами

Федеральная налоговая служба России (ФНС) и Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) являются органами, ответственными за сбор налогов в России. Однако, у них есть некоторые различия в работе с физическими лицами.

1. Компетенция

ФНС занимается общими вопросами налогообложения и контролирует исполнение налогового законодательства в целом. Она разрабатывает и принимает нормативные акты, проводит налоговые проверки и взыскивает налоги.

ИФНС, в свою очередь, имеет дело с конкретными территориальными единицами и осуществляет оперативную работу по учету и контролю платежей с населения. Она регистрирует налогоплательщиков, ведет учет и контроль за их платежами, а также предоставляет консультации по налоговым вопросам.

2. Обязанности

ФНС отвечает за сбор и контроль всех видов налогов, включая налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц (НИФЛ) и другие. Она также занимается расчетом и начислением налоговых сумм и штрафов.

ИФНС осуществляет работу по учету и взиманию налогов от физических лиц. Она принимает налоговые декларации, проверяет правильность их заполнения, а также проводит налоговые проверки и выносит решения о начислении налоговых сумм и штрафов.

3. Обращение и консультации

Для получения информации и консультаций по налоговым вопросам физические лица могут обращаться как в ФНС, так и в ИФНС. Однако, ИФНС обычно более доступна и ближе к населению, поскольку располагается на территории каждого региона.

ИФНС также предоставляет услуги налоговых калькуляторов и электронных сервисов для удобства налогоплательщиков. ФНС же обычно занимается разработкой и публикацией налоговой информации на своем официальном сайте.

4. Процедуры и сроки

ФНС и ИФНС имеют различные процедуры и сроки регистрации, подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Например, ИФНС может устанавливать свои собственные сроки на предоставление деклараций, в то время как ФНС следит за соблюдением общих сроков, установленных национальным законодательством.

5. Ответственность и штрафы

ФНС имеет право выносить решения о начислении штрафов и процентов за неуплату или неправильную уплату налогов. Однако, окончательное решение о взыскании и размере штрафа принимает ИФНС, в соответствии с нормативными актами ФНС.

ИФНС также имеет право принимать решения о привлечении физических лиц к административной или уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.

6. Сотрудничество и обмен информацией

ФНС и ИФНС взаимодействуют и обмениваются информацией для обеспечения эффективного контроля и сбора налогов. ФНС осуществляет координацию и контроль работы ИФНС, а также предоставляет им необходимую методическую и организационную помощь.

ИФНС, в свою очередь, регулярно предоставляет ФНС отчеты о своей деятельности и налоговых платежах, а также информирует о выявленных налоговых нарушениях.

Сравнение ФНС и ИФНС

Различия в работе ФНС и ИФНС с юридическими лицами

ФНС (Федеральная налоговая служба) и ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) являются частями одного органа, но имеют различные функции и особенности в работе с юридическими лицами.

ФНС осуществляет общее руководство и координацию деятельностью налоговых органов по всей стране.
ФНС формирует и утверждает налоговую политику, разрабатывает и внедряет новые налоговые методы и процедуры.
ФНС осуществляет мониторинг и контроль за исполнением налоговых обязательств, включая юридические лица.
ФНС занимается сбором, обработкой и анализом налоговой информации, включая отчетность юридических лиц.

ИФНС является территориальным подразделением ФНС и отвечает за осуществление налогового контроля на определенной территории.
ИФНС контролирует правильность и своевременность уплаты налогов и сборов юридическими лицами.
ИФНС проводит налоговые проверки юридических лиц, в том числе проверяет правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
ИФНС осуществляет консультационную работу по вопросам налогообложения и предоставляет разъяснения по применению налогового законодательства.

Выводы

ФНС и ИФНС играют важную роль в налоговой системе России и имеют разные функции в работе с юридическими лицами. ФНС занимается общим руководством и координацией, а также сбором и анализом налоговой информации. ИФНС же осуществляет налоговый контроль, проводит проверки и консультирует юридические лица. Вместе эти органы обеспечивают правильное взимание налогов и соблюдение налогового законодательства.

Порядок взаимодействия ФНС и ИФНС с налогоплательщиками

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) являются ключевыми органами, ответственными за сбор налогов и взаимодействие с налогоплательщиками. Взаимодействие между ФНС и ИФНС с налогоплательщиками осуществляется в соответствии с установленным порядком и процедурами.

1. Регистрация налогоплательщика

Первым шагом взаимодействия с ФНС и ИФНС является регистрация налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства физического лица с пакетом документов, включающим основные сведения о налогоплательщике и его деятельности.

2. Учет и уплата налогов

После регистрации налогоплательщик получает свой уникальный номер налогоплательщика (ИНН) и осуществляет учет и уплату налогов. ИФНС отвечает за ведение налогового учета и контроль за своевременной уплатой налогов на основе представленной налогоплательщиком отчетности.

3. Предоставление деклараций и отчетности

В течение определенного периода налогоплательщик обязан предоставить ФНС и ИФНС декларации о доходах и расходах, отчетность о налоговых платежах и другие необходимые документы. Это позволяет органам ФНС и ИФНС проверить правильность расчетов и состояние налогового учета.

4. Проведение налоговых проверок

ФНС и ИФНС имеют право проводить налоговые проверки у налогоплательщиков для проверки правильности и полноты уплаты налогов. Проверки могут быть запланированными или незапланированными. В случае выявления нарушений, ФНС и ИФНС могут применять соответствующие меры ответственности и штрафы к налогоплательщику.

5. Консультации и информационная поддержка

ФНС и ИФНС предоставляют налогоплательщикам консультации и информационную поддержку по налоговым вопросам. Налогоплательщики могут обратиться в ИФНС или использовать электронные сервисы ФНС для получения необходимых сведений и разъяснений.

6. Разрешение споров и обжалование решений

В случае возникновения споров между налогоплательщиком и ФНС или ИФНС, налогоплательщик имеет право обратиться в соответствующие органы с жалобой или обжалованием решений. Процедура разрешения споров и обжалования регламентируется законодательством и может включать судебные и административные процессы.

Координация деятельности ИФНС
Разработка налоговой политики
Контроль за исполнением налогового законодательства
Установление ставок налогов

Взаимодействие с налогоплательщиками
Регистрация и учет налогоплательщиков
Контроль за своевременной уплатой налогов
Проведение налоговых проверок

Особенности документооборота в ФНС и ИФНС

Документооборот является одной из важных составляющих работы Федеральной налоговой службы (ФНС) и ее территориальных органов — Инспекций ФНС (ИФНС). Он представляет собой процесс обработки и передачи документов, связанных с налоговыми и финансовыми вопросами, между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Электронный документооборот

В ФНС и ИФНС широко используется электронный документооборот. Он позволяет ускорить обработку документов, снизить вероятность ошибок и улучшить взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками. Все документы, отправляемые и получаемые в рамках электронного документооборота, имеют электронную подпись, что обеспечивает их достоверность и неподдельность.

Список документов

В ФНС и ИФНС используется обширный список документов, которые могут быть представлены налоговым органам. К ним относятся:

Налоговые декларации;
Справки о доходах;
Бухгалтерская и налоговая отчетность;
Заявления налогоплательщиков;
Акты проверок и иные документы, связанные с налоговыми проверками;
Документы, подтверждающие право на льготы и налоговые вычеты;
Договоры и соглашения;
И другие документы, предусмотренные налоговым законодательством.

Порядок представления и приема документов

Документы в ФНС и ИФНС могут быть представлены как в электронном, так и в бумажном виде. Однако, в последние годы активно развивается электронная форма представления документов, которая становится предпочтительнее для многих налогоплательщиков.

В случае представления документов в электронном виде, налогоплательщики должны воспользоваться специальными электронными сервисами, предоставляемыми ФНС и ИФНС. Чтобы получить доступ к таким сервисам, необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись.

При представлении документов в бумажном виде, налогоплательщики должны лично посетить офис ФНС или ИФНС и сдать документы в соответствующий отдел.

Обработка документов

После представления документов в ФНС или ИФНС они проходят процесс обработки, который включает проверку правильности заполнения документов, анализ представленных данных и принятие соответствующих решений. В случае необходимости, налоговые органы могут запрашивать дополнительные документы или проводить налоговые проверки.

Уведомления и решения

После обработки документов, ФНС и ИФНС направляют налогоплательщикам уведомления о принятых решениях. Уведомления могут быть отправлены как в электронном, так и в бумажном виде. В случае несогласия с принятым решением, налогоплательщик имеет право обжаловать его в порядке, установленном налоговым законодательством.

Таким образом, особенности документооборота в ФНС и ИФНС включают использование электронного документооборота, разнообразие документов, порядок представления и приема документов, обработку документов и направление уведомлений и решений налогоплательщикам.

Основные задачи и функции ФНС и ИФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) является государственным органом, осуществляющим контроль за исполнением налогового и таможенного законодательства Российской Федерации. Ее основной задачей является сбор налогов, установленных законодательством, и обеспечение соблюдения налогоплательщиками своих обязательств перед государством.

Инспекция ФНС (ИФНС) — это подразделение ФНС, которое осуществляет непосредственный контроль за соблюдением налогового законодательства на территории конкретного налогового органа. Оно обладает следующими задачами и функциями:

1. Сбор налогов и иных платежей

ИФНС собирает налоги и иные платежи, установленные законодательством. Для этого проводятся проверки, анализируются декларации и отчетность налогоплательщиков, выявляются налоговые нарушения и применяются меры ответственности.

2. Контроль за исполнением налоговых обязательств

ИФНС контролирует соблюдение налоговых обязательств налогоплательщиками. Для этого проводятся проверки, аудиты и ревизии, выявляются налоговые нарушения и применяются меры ответственности.

3. Предоставление налоговых услуг

ИФНС предоставляет налоговые услуги налогоплательщикам и другим участникам налоговых отношений. В рамках этой функции она осуществляет консультации, выдает справки, разъясняет налоговое законодательство и помогает в заполнении налоговых деклараций.

4. Разрешение налоговых споров

ИФНС разрешает налоговые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами. Для этого проводятся проверки, рассматриваются жалобы и апелляции, выносятся решения и применяются меры ответственности.

5. Обеспечение информационной безопасности

ИФНС обеспечивает информационную безопасность налоговых данных. Она контролирует хранение и передачу информации, осуществляет защиту от несанкционированного доступа и воздействия.

6. Сотрудничество с другими органами

ИФНС сотрудничает с другими органами государственной власти и контроля. Она предоставляет им информацию, участвует в совместных мероприятиях и координирует свою деятельность с ними.

Таким образом, ФНС и ИФНС выполняют ряд задач и функций, связанных с сбором налогов, контролем за исполнением налоговых обязательств, предоставлением налоговых услуг, разрешением налоговых споров и обеспечением информационной безопасности.

Ответственность ФНС и ИФНС за нарушение налогового законодательства

Федеральная налоговая служба (ФНС) и инспекции ФНС (ИФНС) несут ответственность за контроль правильности и своевременности уплаты налогов и сборов. В случае выявления нарушений налогового законодательства, ФНС и ИФНС имеют полномочия применять меры ответственности в отношении налогоплательщиков.

Меры ответственности ФНС и ИФНС

Основными мерами ответственности ФНС и ИФНС являются:

Наложение штрафа;
Привлечение к административной ответственности;
Привлечение к уголовной ответственности.

Наложение штрафа является самой распространенной мерой ответственности. ФНС и ИФНС имеют право назначить штраф налогоплательщику в случае выявления нарушений налогового законодательства. Размер штрафа зависит от характера нарушения и может составлять от нескольких тысяч до миллионов рублей.

Привлечение к административной ответственности предполагает возбуждение административного дела в отношении налогоплательщика. В случае признания виновным, налогоплательщик может быть оштрафован или привлечен к другим административным мерам воздействия.

Привлечение к уголовной ответственности возможно в случае совершения тяжких или особо тяжких преступлений против налоговой системы. ФНС и ИФНС имеют право обратиться в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела и привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности.

Роль налогоплательщика

Налогоплательщик также несет ответственность за соблюдение налогового законодательства. Он обязан своевременно и правильно уплачивать налоги и сборы, предоставлять необходимую отчетность и информацию ФНС и ИФНС.

В случае нарушения налогового законодательства, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством. Это может включать наложение штрафа, привлечение к административной ответственности или уголовной ответственности в зависимости от характера нарушения.

Защита прав налогоплательщика

Налогоплательщик имеет право на защиту своих прав в случае применения мер ответственности ФНС и ИФНС. Он может обжаловать решения и действия налоговых органов в вышестоящие инстанции или судебные органы.

В случае возникновения споров с ФНС и ИФНС, налогоплательщик может обратиться за помощью к специалистам в области налогового права или юридическим консультантам, которые окажут ему необходимую поддержку и помогут защитить его права.

Вопрос-ответ:

Чем отличаются УФНС и ИФНС?

УФНС (Управление Федеральной налоговой службы) и ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) являются структурными подразделениями Федеральной налоговой службы России, однако имеют разные функции и задачи. УФНС занимается контролем и управлением деятельностью ИФНС, а также обеспечивает взаимодействие между ИФНС и другими органами государственной власти. ИФНС, в свою очередь, занимается непосредственным осуществлением контроля за соблюдением налогового законодательства, проведением налоговых проверок и взиманием налоговых платежей.

Какие особенности работы УФНС и ИФНС?

УФНС и ИФНС имеют свои особенности в работе. УФНС осуществляет планирование и координацию работы ИФНС, а также контролирует их деятельность. Она также занимается реализацией налоговой политики государства, разработкой методологических рекомендаций и проведением анализа налоговых рисков. ИФНС, в свою очередь, проводит налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей, контролирует правильность расчета и уплаты налогов, а также занимается взысканием налоговых платежей.

Налоговая инспекция

Налоговая инспекция — это отделение налоговой службы, которое работает в определенном городе или районе. Например, на декабрь 2021 года в Москве 37 инспекций. Каждая из них отвечает за исполнение налогового законодательства в определенном районе. Налоговые инспекции подчиняются управлению налоговой службы по региону, а управления — самой налоговой службе.

Чем занимается налоговая инспекция

Главная задача налоговой инспекции — следить, чтобы налогоплательщики правильно рассчитывали и вовремя уплачивали налоги, взносы и сборы. Дальше будем писать о налогах, подразумевая также взносы и сборы.

Основные обязанности налоговой инспекции

Обязанности по закону	Что делает налоговая инспекция
Налоговый учет компаний и ИП	Присваивает бизнесу ИНН
Информирование о законах, которые связаны с налогами	Рассказывает об изменениях в налоговом законодательстве. Например, инспекция публикует письма с разъяснениями и новости на официальном сайте
Прием налоговой отчетности	Принимает и проверяет налоговые декларации и расчеты по страховым взносам
Контроль уплаты налогов	Следит за своевременной уплатой налогов, проверяет правильность их исчисления, накладывает штрафы при выявлении нарушений налогового законодательства
Возврат излишне уплаченных налогов	Оформляет поручение по возврату излишне уплаченных налогов и отправляет его в казначейство.

Какие еще функции есть у налоговой

Кроме контроля уплаты налогов налоговая инспекция выполняет и другие функции:

регистрирует создание и ликвидацию компаний;
регистрирует ИП и прекращает регистрацию ИП;
ставит на учет контрольно-кассовую технику и следит за соблюдением соответствующего законодательства;
контролирует соблюдение кассовой дисциплины: лимита наличных расчетов, целей расходования наличной выручки, лимита кассы среднего и крупного бизнеса;
принимает годовую бухгалтерскую отчетность компаний, чтобы пополнять государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности — ГИРБО;
следит за соблюдением валютного законодательства.

Эти функции не связаны с налогами, но также входят в зону ответственности налоговой инспекции.

Какие права есть у налоговой инспекции

Чтобы налоговая инспекция могла исполнять свои обязанности, у нее есть определенные полномочия — они прописаны в законе.

Требовать документы, которые служат основанием для исчисления обязательных платежей. Например, ИП работает на упрощенной системе налогообложения — УСН и ведет книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Предприниматель не обязан сдавать КУДиР вместе с декларацией, но должен предоставить ее по требованию налоговой. Например, если ИП подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога, сотрудники налоговой могут потребовать предоставить КУДиР.

Проводить проверки. Сотрудники налоговой проверяют, правильно ли заполнены декларации и расчеты, а при подозрении в нарушении налогового законодательства могут приехать с проверкой в офис или торговую точку.

Требовать пояснения от компаний и ИП. Например, если компания или ИП предоставили декларацию по налогу на прибыль с убытком, налоговая инспекция может потребовать пояснений. В этом случае нужно направить в налоговую письмо с объяснением, откуда взялись убытки: например, из-за закупки дорогостоящего оборудования или сезонного падения спроса.

Приостанавливать операции по счетам. Если компания или ИП не платит налоги или не сдает отчетность, налоговая может полностью или частично заблокировать расчетный счет. Это делают, чтобы бизнес как можно быстрее выполнил свои обязанности.

Арестовывать имущество компаний. Если компания не платит налоги, могут арестовать ее имущество — например, транспорт или оборудование. Налоговая может наложить арест, только если уже приняла все меры по взысканию задолженности — направила требование об уплате и попыталась взыскать недоимку со счетов компании, но это не привело к результату.