Практическое занятие 2
1. Вследствие проблем финансирования отделу HR необходим отчет, в котором показываются фамилии и оклады служащих, получающих более $12,000.
Создайте запрос для вывода фамилии и номера отдела служащего под номером 176
Отделу HR необходимы данные о высокооплачиваемых и низкооплачиваемых сотрудниках. Выведите фамилии и оклады всех служащих, чей оклад не входит в диапазон от $5000 до $12000.
Создайте отчет для вывода фамилии, идентификатора должности и даты начала работы всех служащих, с фамилиями Matos и Taylor. Отсортируйте данные в порядке возрастания даты найма.
Выведите фамилию и номер отдела всех служащих из отделов 20 и 50. Отсортируйте данные по фамилиям в алфавитном порядке.
Вывести фамилии и оклады служащих отделов 20 и 50, зарабатывающих от $5000 до $12,000. Назовите столбцы Employee и Monthly Salary, соответственно.
Отделу HR необходим отчет, в котором выводятся фамилии и даты найма всех служащих, нанятых в 2004 г
Создайте отчет, содержащий фамилии и должности всех служащих, не имеющих менеджера.
Создайте отчет для вывода фамилий, окладов и комиссионные всех служащих, зарабатывающих комиссионные. Отсортируйте данные в порядке убывания окладов и комиссионных.
Сотрудникам отдела HR требуются запросы с более гибкими возможностями. Так необходим отчет, в котором показываются фамилии и оклады служащих, зарабатывающих больше некоторой величины, вводимой пользователем после приглашения. (Можете изменить запрос, созданный при выполнении задания 1.) Запишите запрос в файл lab_02_10.sql. Ниже приводятся результаты, которые получаются, когда после приглашения вводится 12000
Отделу HR необходимы отчеты по каждому менеджеру. Создайте отчет, при выполнении которого запрашивается идентификатор менеджера (manager_ID) и выводятся следующие сведения о подчиняющихся ему сотрудниках: табельный номер, фамилия и номер отдела. Должна быть предоставлена возможность отсортировать результаты на основе заданного столбца.
Лабораторная работа 1
Составьте запрос для вывода неповторяющихся должностей из таблицы EMPLOYEES.
select distinct job_id from EMPLOYEES
Employee and Title
Создайте запрос для вывода всех данных из таблицы EMPLOYEES. Разделите столбцы запятыми. Назовите столбец THE_OUTPUT select EMPLOYEE_ID||’,’|| FIRST_NAME ||’,’|| LAST_NAME ||’,’|| EMAIL ||’,’|| PHONE_NUMBER ||’,’|| HIRE_DATE ||’,’|| JOB_ID ||’,’|| SALARY ||’,’|| COMMISSION_PCT ||’,’|| MANAGER_ID ||’,’|| DEPARTMENT_ID as «THE_OUTPUT» from EMPLOYEES
Выборка данных и изменение последовательности вывода строк
Ограничение количества возвращаемых строк с помощью предложения WHERE
Сортировка строк с помощью предложения ORDER BY
Создайте запрос для вывода имени и заработной платы служащих, зарабатывающих более $12000. Сохраните команду SQL в файле lab2_1.sql. выполните запрос. SELECT first_name, salary FROM employees where salary>12000
Создайте запрос для вывода фамилии и номера отдела служащего под номером 176
SELECT last_name, department_id FROM employees where employee_id=176
DEPARTMENT_ID
Измените файл lab2_1.sql и выведите фамилии и оклады всех служащих, чей оклад не входит в диапазон от $5000 до $12000. сохраните команду SQL в файле lab2_3.sql. SELECT first_name, salary FROM employees where salary>12000 or salary<5000
Выведите фамилию, идентификатор должности и дату начала работы всех служащих, нанятых в период с 20 февраля 1998 по 1 мая 1998 г. Отсортируйте данные в порядке возрастания даты найма. SELECT last_name, job_id, hire_date FROM employees where hire_date>=’20-FEB-1998′ and hire_date<=’1-MAY-1998′ Order by hire_date
Выведите фамилию и номер отдела всех служащих из отделов 20 и 50. Отсортируйте данные по фамилиям в алфавитном порядке. SELECT LAST_NAME, DEPARTMENT_ID FROM employees where department_id in (20,50) Order by LAST_NAME
DEPARTMENT_ID
Измените файл lab2_3.sql для вывода фамилий и окладов служащих отделов 20 и 50, зарабатывающих от $5000 до $12000. Назовите столбцы Employee и Monthly Salary, соответственно. Вновь сохраните команду SQL в файле lab2_6.sql. Выполните запрос. SELECT first_name as «Employee», salary as «Monthly Salary» FROM employees where salary>5000 and salary<12000 and department_id in (20,50)
Monthly Salary
Выведите фамилию и дату найма всех служащих, нанятых в 1994 г. SELECT last_name, hire_date FROM employees where hire_date>’31-DEC-93′ and hire_date<‘1-JAN-95’
Выведите фамилии и должности всех служащих, не имеющих менеджера. SELECT last_name, job_id FROM employees where manager_id is null
Выведите фамилию, и комиссионные всех служащих, зарабатывающих комиссионные. Отсортируйте данные в порядке убывания окладов и комиссионных. SELECT LAST_NAME, SALARY, COMMISSION_PCT FROM employees where commission_pct is not null Order by commission_pct desc
Если работнику выплачиваются комиссионные, кто несет ответственность за удержание налогов?
Большинство людей, которые работают на работе, получают зарплату и льготы, такие как медицинские и пенсионные счета, такие как планы 401 (k). Некоторые отрасли, особенно определенные вакансии в секторе финансовых услуг, работают на комиссионных. Это означает, что им платят в зависимости от их работы. В этом случае сотрудник будет получать очень маленькую зарплату, в то время как основная часть его дохода будет поступать от комиссионных, полученных от объема бизнеса, который они приносят для фирмы.
Ключевые выводы
- Если физическое лицо является сотрудником, получающим комиссионные от работодателя, работодатель удерживает налоги и платит IRS.
- Если физическое лицо является независимым подрядчиком, работающим не по найму, оно несет ответственность за перечисление налогов в налоговые органы.
- В зависимости от статуса подачи заявки сотрудника, налоги на комиссию будут рассчитываться по-разному.
Что такое оплата комиссией и удержание налогов
Комиссионное вознаграждение подходит не всем. Те, кто нанят таким образом, обычно должны быть чрезвычайно активными в приобретении нового бизнеса и поддержании существующего бизнеса, чтобы поддерживать целевые показатели продаж и получать достаточно комиссионных, чтобы поддерживать себя в финансовом отношении. Комиссия обычно выплачивается в виде процента от продажной стоимости, которую генерирует сотрудник.
На стандартной оплачиваемой работе налоговые вычеты являются обязанностью работодателя. Так бывает не всегда с сотрудником, работающим на комиссионных. Подоходный налог подача ответственность за работник, который зарабатывает себе на жизнь комиссии отличается в зависимости от их статуса работника. Кроме того, способ классификации комиссионных также играет роль в том, как рассчитываются налоги.
Отчетность по налогам на комиссию
Лицо, получающее комиссионные, может рассматриваться так же, как и лицо, получающее постоянную зарплату. В этом случае работодатель удержит налоги из компенсации физического лица и переведет сумму в налоговые органы от имени физического лица. Удержание будет основано на выборах, которые работник делает в форме W-4, и сообщается работодателем в форме W-2 в конце года.
В качестве альтернативы, физическое лицо может рассматриваться как самозанятый независимый подрядчик, который будет нести ответственность за перечисление налогов в налоговые органы самостоятельно, заполнив форму 1099-MISC, означающую компенсацию не-служащим.
Налоги FICA не включаются в это обозначение и учитываются при подаче работником налоговой декларации о самозанятости.Налог на самозанятость учитывает программы Medicare и Social Security.Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, из которых 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.
Как известно большинству сотрудников в Соединенных Штатах, каждый налогоплательщик несет полную ответственность за уплату своих подоходных налогов в Налоговую службу (IRS) и налоговые органы штата.Частным предпринимателям, которые зарабатывают комиссионные, возможно, придется подавать расчетные налоги ежеквартально.Публикация 505 IRS содержит подробную информацию о налоговых удержаниях и расчетных налогах.
Расчет налогов на комиссию
В зависимости от статуса подачи заявки сотрудника, налоги на комиссию будут рассчитываться по-разному. Если физическое лицо считается наемным работником, а не независимым подрядчиком, работодатель будет удерживать налоги в обычном порядке, если комиссия включена в обычную заработную плату.
Если комиссия выплачивается отдельно в качестве дополнительной заработной платы, то у работодателя есть два способа определения удерживаемых налогов: процентный метод или совокупный метод.
Процентный метод — это фиксированное процентное удержание комиссионных в размере 22%.Однако, если комиссия превышает 1 миллион долларов, сумма удержания составляет 37% в 2020 году.Агрегированный метод включает сложение комиссионных и обычных заработных плат, классификацию общей суммы как регулярную заработную плату и удержание налогов с использованием обычных ставок подоходного налога.
Советник Insight
Питер Дж. Кридон, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, Нью-Йорк, Нью-Йорк
Настоящий вопрос должен заключаться в том, является ли человек сотрудником или независимым подрядчиком? Если это сотрудник, это зависит от трудового законодательства вашего штата, но, скорее всего, работодатель несет ответственность за удержание налогов со всех компенсаций. Если подрядчик независимый, то он отвечает за налоги.
Работодатели должны быть осторожны, называя людей, работающих на них, независимыми подрядчиками, когда они по сути выполняют функции сотрудников. Если работа требует регулярного рабочего времени и отчетности перед менеджером, является бессрочной (не имеет даты окончания) и не предлагает реальной автономии в отношении того, как и следует ли работать, у этого человека есть хорошие шансы считаться сотрудником. Работодатель может нести ответственность за выплаты, сверхурочные, налоги и штрафы федеральным министерством труда или министерством труда штата за то, что он считает его независимым.
Особенности комиссионной оплаты труда
Комиссионная система оплаты труда предполагает привязку к уровню продаж. Сотрудник получает не оклад или премию, а процент от совершенных им продаж. Основная особенность – главенствующая роль мотивационного фактора в рабочем процессе. На итоговый размер заработной платы могут оказывать влияние:
- объем совершенных продаж;
- разновидность продукции;
- общая прибыльность заключенной сделки по договору;
- критерий сезонности.
Вопрос: Можно ли в трудовом договоре по совместительству определить форму оплаты труда работнику как «комиссионную форму оплаты», то есть согласованный между работодателем и работником процент оплаты от общей суммы объема (проекта) за выполненную работу?
Посмотреть ответ
Преимущества и недостатки
К преимуществам комиссионной системы для работника относятся:
- возможность самостоятельного планирования рабочего времени и предполагаемого заработка;
- гибкость в выборе методов и графика работы;
- присутствие мотивации для работы над постоянным повышением уровня профессиональных навыков, что дает возможность увеличить свою конкурентоспособность на рынке труда.
Вопрос: Работнику установлена комиссионная система оплаты труда. Есть ли у работодателя обязанность доплачивать до МРОТ, если работник зарабатывает меньше?
Посмотреть ответ
Недостатки для сотрудников:
- частый отказ работодателей от введения фиксированного минимального оклада, который можно было бы получать даже при отсутствии положительной динамики продаж;
- зависимость результатов труда от бренда и характеристик продаваемой продукции;
- вероятность отсутствия новых сделок из-за текущих негативных тенденций в финансовом или политическом секторе;
- отсутствие материальной стабильности.
Преимущества для работодателей сводятся к наличию сильного мотивационного фактора, возможности сэкономить на расходах по оплате труда при низком уровне продаж. Дополнительный плюс – продвижение отдельных категорий товаров более высокими темпами путем установления повышенных надбавок за сделки по ним.
Отрицательная сторона – необходимость глубокой проработки юридических вопросов введения комиссионной системы для снижения вероятности внеплановых проверок со стороны трудовой инспекции и профилактики трудовых споров.
Разновидности комиссионной системы оплаты труда
Комиссионная система оплаты труда не имеет единой формы применения на практике. В ее основу всегда заложен принцип зависимости от результатов труда каждого сотрудника, но меры поощрения могут существенно отличаться. В зависимости от способа расчета стимулирующей надбавки комиссионную систему можно разделить на две категории:
- Комиссионно-сдельная.
- Комиссионно-премиальная.
Комиссионно-сдельная оплата труда
Комиссионно-сдельную форму сотрудники любят меньше всего. Она предполагает абсолютную зависимость от выработки. В ней нет фиксированных базовых окладов или каких-либо других гарантий. Расчет заработной платы может производиться двумя методами:
- Умножением процента поощрения на сумму продаж за отчетный период.
- Умножением фиксированной суммы на количество проданной продукции.
Важно! Способ начисления зарплаты зависит от вида системы оплаты труда, указанного для конкретного сотрудника или категории работников в трудовом договоре и Положении об оплате труда.
Пример 1. Работник трудится на условиях выплаты зарплаты в форме процентов от суммы сделок за месяц. В марте с его помощью компания получила подписанные договоры с покупателями на общую сумму 600 000 рублей. Процент поощрения по трудовому соглашению – 5%.
Расчет заработной платы за март: 600 000*5%=30 000 рублей.
Пример 2. По договору между работником и работодателем за каждую проданную сотрудником единицу техники будет начислена фиксированная сумма заработка. За телевизор бонус равен 500 руб., за фен – 100 руб., за смартфон – 300 руб. В марте работнику удалось создать продажи телевизоров на уровне 55 штук, фенов – 12 штук, смартфонов – 99 единиц.
Расчет заработной платы за месяц: 500*55+100*12+300*99=58 400 рублей.
Комиссионно-премиальная оплата труда
При этой форме зарплата сотрудника будет состоять из фиксированного оклада, который чаще всего равен минимальному уровню заработка, и процента от выработки. Процентная надбавка может быть статичной или прогрессивной – это решает работодатель.
Прогрессивные ставки подразумевают наличие нескольких диапазонов уровня производительности труда, каждому из которых присвоен свой уникальный размер процентной надбавки. Например, при уровне продаж до 10 автомобилей в месяц работнику назначается надбавка, равная 5% от суммы сделок. При увеличении объема реализации до 20 машин в месяц размер надбавки возрастает до планки 7%, при заключении 30 договоров купли-продажи продавец заработает бонус в виде 10% от оклада.
Дополнительные вариации формирования стимулирующей части зарплаты:
- прибавка к окладу фиксированной суммы за каждую реализованную единицу товара;
- установление процентов к сумме заключенных договоров;
- плавающие проценты с прямой зависимостью от сезонности уровня продаж и других важных факторов.
Сферы применения и документальное отражение комиссионной системы
Сфера применения разных видов комиссионной системы оплаты труда должна быть связана с производством или продажами.
Запомните! Для утверждения комиссионной системы оплаты труда работники должны иметь возможность непосредственно оказывать существенное влияние на объем продаж или производства.
Примерный перечень областей, в которых целесообразно использовать комиссионную оплату труда:
- торговые предприятия;
- агентства по рекламе;
- службы сбыта;
- маркетинговые отделы;
- рабочие производственных цехов;
- сфера обслуживания.
Решение об установлении комиссионной системы оплаты труда для некоторых сотрудников должно быть обязательно отражено в:
- положении об оплате труда;
- трудовом договоре;
- приказе о приеме работника; ;
- коллективном договоре.
Не забудьте! Нормы, прописанные в Положении об оплате труда, необходимо предварительно согласовать с профсоюзом или органом, заменяющим его.
Установление системы оплаты труда в Положении осуществляется приказом руководителя. Положение об оплате труда обязательно проходит согласование с профсоюзами. Приказ о системе оплаты труда должен содержать следующие сведения:
- Реквизиты организации с указанием его местоположения. Дату издания, номер приказа.
- Информацию об устанавливаемом способе оплаты труда.
- Перечень структурных подразделений, для которых вводится конкретная система оплаты.
- Сроки введения соответствующей формы и системы оплаты.
- Список сотрудников компании, которые назначаются ответственными за документальное оформление Положения и контроль за его исполнением.
Приказ необходимо зарегистрировать в журнале учета приказов, присвоить ему регистрационный номер и ознакомить с ним под подпись ответственных лиц.
В трудовом договоре максимально подробно раскрываются вопросы оплаты труда, размеры окладов, условия премирования. Система премирования обязательно указывается в коллективном договоре. В случае необходимости внесения корректировок в действующую систему оплаты труда издается новый приказ о внесении изменений, в котором, помимо всех обязательных реквизитов, указывается перечень затрагиваемых нововведением документов и пунктов в них с формулировкой соответствующих изменений.
Прописываем в трудовом договоре применение системы комиссионных вознаграждений
При составлении соглашения об условиях труда и его оплате работодатель с сотрудником должны согласовывать все пункты договора. Для снижения риска возникновения трудовых споров на почве неурегулированных финансовых вопросов необходимо в трудовом договоре прописать:
- размер вознаграждения по итогам месяца в разрезе по видам выплат, то есть с указанием базового оклада (если он есть) и надбавок;
- факторы, от которых зависит величина стимулирующей части заработной платы;
- условия выплаты авансов по зарплате с фиксацией их размера;
- уточнение информации о начислении выплат в связи с отпуском, временной утратой трудоспособности с указанием того, что их размер не зависит от производительности труда.
Не стоит в трудовом договоре при описании схемы начисления заработной платы давать ссылки на Положение об оплате труда или штатное расписание. Этих документов у работника нет в наличии, он не может ознакомиться с ними в любое удобное для него время. Профсоюзная организация вправе отказать в согласовании такого варианта соглашения.
Трудовое законодательство не регламентирует размер максимального процента для стимулирующих форм надбавок. При желании работодатель может внести ограничение и отразить это отдельным пунктом в локальных документах предприятия. Для руководства организации это дополнительная возможность сэкономить на расходах по оплате труда.
Решение о введении комиссионной системы оплаты труда для всех сотрудников или отдельной категории персонала – прерогатива работодателя. Но стоит помнить, что все нюансы в отношении механизма начисления заработной платы необходимо отражать в соответствующих локальных актах предприятия. А их придется согласовывать и с профсоюзом, и с самими работниками, поэтому подходить к установлению размера поощрительных выплат следует максимально объективно.