Руководство пользователя по работе с АВР в ИС ЭСФ
После входа в ИС ЭСФ выполните выбор профайла (налогоплательщика), под которым Вы собираетесь работать.
В боковой вкладке выбираем модуль Акты выполненных работ
Отображается Журнал Актов выполненных работ.
Для работы с Актами выполненных работ (далее — АВР) выберите один из способов фильтрации по журналу:
- «Дата выписки АВР» — отображаются все АВР в указанном промежутке
- «Регистрационный номер АВР» позволяет найти определенный АВР по регистрационному номеру.
- «Номер АВР из учетной системы» позволяет найти АВР по номеру АВР из учетной системы.
- «Полученные» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.
Поиск осуществляется по тем АВР, в которых текущий пользователь находится на стороне Получателя/Заказчика АВР.
- «Отправленные» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.
Поиск осуществляется по тем АВР, в которых текущий пользователь находится на стороне Получателя/Заказчика АВР.
- «В работе» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.
Кнопки «Импортировать» и «Экспортировать» позволяют производить импорт и экспорт АВР в формате xml.
Кнопка «Распечатать» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР и выводит на печать, выбранный АВР.
Кнопка «Создать копию» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР, и позволяет скопировать данный АВР для дальнейшей работы.
Создание АВР
Для работы с АВР необходимо войти в ИС ЭСФ и выбрать во вкладке Акты выполненных работ.
Нажать кнопку «Создать АВР».
После чего заполнить необходимые поля. С данной формы Актов выполненных работ можно сохранить АВР в Черновик, отправить на подтверждение, либо просто закрыть форму.
Подтверждение АВР
Для подтверждения полученной АВР необходимо зайти в журнал АВР и просмотреть, полученную АВР.
После просмотра, АВР можно подтвердить, как из журнала АВР, так и из самой формы АВР.
Подтверждение АВР нужно подписать своей ЭЦП.
Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:
Просмотр Истории жизненного цикла АВР
Для просмотра истории АВР необходимо выбрать необходимый Акт и нажать кнопку «История АВР» в журнале АВР.
В открывшейся форме видна история жизненного цикла АВР
Работа с Черновиками
После сохранения, заполненного АВР в Черновик с ним можно производить следующие операции:
- редактирование;
- печать;
- создание копии;
- удаление.
Отзыв АВР
Уже отправленный на подтверждение АВР можно отозвать на стороне отправителя, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен».
Отзыв можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.
После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:
Действие необходимо подписать своей ЭЦП:
Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:
Отклонение АВР
Уже отправленный на подтверждение АВР можно отклонить на стороне получателя услуг, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен». Отклонение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.
После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:
Действие необходимо подписать своей ЭЦП:
Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:
Расторжение АВР
Уже подтвержденный АВР можно расторгнуть на любой стороне. Расторжение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.
После нажатия кнопки «Расторгнуть» нужно указать причину расторжения:
Действие необходимо подписать своей ЭЦП:
Подписанный АВР принимает статус «В процессе расторжения»:
Согласование/отклонение расторжения АВР
Для расторжения АВР необходимо подтвердить расторжение второй стороной. В случае если хотя бы один из участников отклонит расторжение, АВР будет считаться подтвержденным. Согласование расторжения можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.
После нажатия кнопки «Отклонить расторжение» нужно указать причину отклонения расторжения:
Действие необходимо подписать своей ЭЦП:
Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:
После нажатия кнопки «Подтвердить расторжение» действие необходимо подписать своей ЭЦП:
Подписанный АВР принимает статус «Расторгнут»:
Рисунок 306. Расторгнут
Предзаполнение ЭСФ на основании АВР
У Исполнителя для АВР в статусе «Подтвержден» доступно предзаполнение ЭСФ:
После нажатия кнопки «Создать ЭСФ» открывается предзаполненная ЭСФ, которую можно сохранить в черновик, отредактировать и отправить, либо просто закрыть:
Как правильно оформить электронный акт выполненных работ
Пп.2 ст.1 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» прописано о том, что первичные учетные документы являются документальным подтверждением того, что был совершен факт хозяйственной операции.
В настоящее время допускается оформление актов и на бумаге и в электронной форме. Но пункт.6 ст.7 закона №234-III ИП утверждает, что предприятия, которые работают с первичными документы в электронном виде, должны изготовлять копии на бумажных носителях другим участникам хозяйственной операции или для предоставления в государственные органы по их требованию.
Но если такого запроса от вышеназванных участников не поступает, то электронные первичные документы организации и ИП считаются полноправными и официальными.
В пп.7 ст.1 закона №370-II от 07.01.2003 г. «Об электронном документе…» указывается равнозначность электронного и бумажного документов, так как информация в них полностью идентична. Такой позиции придерживается Министерство финансов РК.
Электронный акт выполненных работ (ЭАВР), это документ, который необходимо заполнять предпринимателям, чья деятельность связана с работой в области оказания или потребления услуг.
С 2019 г. на территории нашей страны началось применение счетов-фактур (ЭСФ) в электронном виде. Эта норма регламентируется п.2 ст.412 Налогового кодекса РК. Причем, основанием для выписки ЭСФ, при реализации услуг, остается ЭАВР.
Обмениваться ЭСФ и ЭАВР контрагентам предлагается посредством государственной информационной системы ИС ЭСФ, в частности модулем «Акты выполненных работ». В данной программе также можно произвести оформление ЭАВР.
Очередность выставления ЭАВР и ЭСФ
Электронный акт выполненных работ и электронная счет-фактура должны быть выставлены при каждой сделке, которая касается реализации работ и услуг.
Электронная счет фактура, особенно та, которая включает в себя НДС, является документом, который обязателен при ведении отчетности по хозяйственным операциям.
А электронный акт выполненных работ необходим для отчетности о проделанных работах и услугах.
Следует знать, что два документа являются автономными и не могут заменять друг друга. Те предприниматели, которые совершают операции, связанные с реализацией работ и услуг, в обязательном порядке должны оформлять и ЭАВР и ЭСФ.
По очередности оформления ситуация следующая:
так как вся информация о произведенной работе или услуге заключена в электронном акте выполненных работ, то логично и оформление документов на часть именно с ЭАВР. Затем уде выставляется электронная счет-фактура. Оформление обоих документов доступно на портале ИС ЭСФ.
Как технически оформить ЭАВР на портале ИС ЭСФ?
Для оформления ЭАВР на портале ИС ЭСФ следует выполнить следующие шаги:
- пройдите процедуру авторизации на портале;
- найдите модуль «Акты выполненных работ», в котором отразится Журнал АВР и нажмите «Создать АВР»;
- далее заполните предложенные поля, где потребуется внести дату выписки, БИН, реквизиты исполнителя и заказчика и;
- далее вы можете сохранить черновик ЭАВР, отправить его на утверждение клиенту или закрыть форму.
- пройти процедуру авторизации на портале;
- зайти в модуль «Акты выполненных работ», далее в Журнал АВР и, выбрав
- АВР со статусом «Не просмотрен», кликнуть на «Открыть»;
- если по просмотренному документу нет никаких замечаний, то следует нажать на «Подтвердить» либо из Журнала АВР, либо прямо из открытой формы ЭАВР;
- ЭАВР будет присвоен статус «Подтвержден» только после того, как вторая сторона подпишет документ посредством ЭЦП.
Правила оформления электронных документов, при расхождении в датах подписания ЭСФ и ЭАВР
На практике случаются моменты, когда дата выписки ЭАВР поставщиком услуг и дата его подписания покупателем, не совпадают.
Допустим, ЭАВР выписан 10 февраля , а утвержден только на следующий день и имеет дату 11 февраля.
Следовательно, налицо разница в дате совершения оборота в учете покупателя и поставщика. Какая из этих дат должна быть основной датой — датой совершения оборота и как отразить это в ЭСФ?
В п.4 ст.7 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» указано, что первичные документы, коими являются АВР или ЭАВР необходимо составлять в момент совершения операции или после ее окончания.
- банковских операций (п.4 ст.379 НК РК);
- реализации тепла, воды, газа, услуг связи (п.5 ст.379 НК РК);
- услуг железнодорожного транспорта (п.6 ст.379 НК РК);
- услуг, оказанных нерезидентом (п.13 ст.379 НК РК).
Из вышесказанного можно сделать вывод, что днем оказания услуги следует считать дату, отраженную в акте выполненных работ или другом документе, который также является подтверждением факта оказания услуги и при этом самая поздняя из имеющихся дат –дата визирования ЭАВР покупателем.
Например, если поставщик оформил ЭАВР 10 февраля, а вторая сторона подписала документ 11 февраля, то датой совершения оборота будет 11 февраля.
Именно эту дату следует указывать в ЭСФ.
Электронная счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не может быть оформлена позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.
Как определить дату совершения оборота и выписки ЭСФ на основании ЭАВР
Я ИП, выписываю ЭАВР через ИС ЭСФ. Выписала ЭАВР 24.01.2022, заказчик услуг подписал 14.02.2022. т.е. спустя 22 дня после даты выписки ЭАВР. 15.02.22 был выписан ЭСФ.
Исходя из этого вопросы:
1. Есть ли регламентированное количество дней между датой выписки и датой подписания ЭАВР.
2. Правильно ли я сделала, что ждала подписание ЭАВР, либо необходимо было выставлять ЭСФ до истечении 15 дней?
3. Какая дата совершения оборота в таких случаях устанавливается, если дата выписки и дата подписания различна?
Ответы на вопрос (1)
Блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.
На сегодняшний день выписка электронного акта выполненных работ (оказанных услуг) (далее – АВР) в информационной системе «Электронный счет-фактура» (далее – ИС ЭСФ) осуществляется на добровольной основе.
В ИС ЭСФ модуль АВР разработан согласно требованиям, установленным в Законе Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и форм первичных учетных документов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562.
Законодательно не установлены сроки выписки АВР, данный вопрос регулируется гражданско-правовыми взаимоотношениями между сторонами сделки по выполняемым работам, оказываемым услугам и согласовываются при согласовании договора (письменно или устно). При этом согласно пункту 3 статьи 379 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. В соответствии с пунктом 15 статьи 379 Налогового кодекса, если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. На основании вышеизложенного, дата совершения оборота по реализации работ, услуг, для целей исчисления налога на добавленную стоимость, является день выполнения работ, оказания услуг, который признается по дате подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или документа (кроме счета-фактуры), подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.
Таким образом датой совершения оборота будет являться дата, указанная в строке 32.2 «Дата принятия статуса» в АВР. Из приведенного примера, дата совершения оборота 14 февраля 2022 года с даты подписания АВР получателем.
Библиотека /
Они подтверждают понесенные вами расходы, и нужны для правильности определения налоговой базы.
Кто и когда составляет акт выполненных работ
Акт выполненных работ (АВР) составляют в момент осуществления хозяйственных операций, так как он свидетельствует об их совершении. Его подготовкой, как и составлением всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.
Каждый договор между покупателем и продавцом товаров/услуг предусматривает документ, который оформляется после выполнения работ или услуг.
Без оформления акта выполненных услуг затраты предприятия не будут учтены в расчете налога на прибыль. Именно акт приемки выполненных работ свидетельствует о том, что работы или их часть были выполнены, а указанные в нем даты и перечень работ подтверждают соблюдение сроков выполнения и объемов, предусмотренных договором.
Разница между актом выполненных работ и актом сдачи-приемки выполненных работ
Акт выполненных работ (оказанных услуг) и акт сдачи-приемки выполненных работ/услуг — это одно и то же. При этом в наименовании документа допускаются разные вариации. Наиболее распространенные: акт выполненных работ (оказанных услуг), акт приемки выполненных работ, акт сдачи-приемки выполненных работ.
Разница существует только в наименовании
Акт сдачи-приемки, как правило, составляется при оказании каких-либо работ, услуг и является подтверждением, что одна сторона выполнила, поставленную перед ней задачу (условия гражданско-правовой сделки), а другая — приняла и не имеет претензий по качеству выполненных работ (услуг).
Акт приемки-передачи составляется в том случае, когда речь идет о передаче по сделкам (любым) какого-либо имущества, независимо от того — движимое или недвижимое. Кроме того, если акт сдачи-приемки работ не всегда может быть обязательным условием (либо приложением) к договору на оказание работ (услуг), то право собственности на имущество, практически, всегда определяется моментом передачи вещи, что подтверждается, обычно, актом приема-передачи.
Что будет, если не составить акт выполненных работ
Отсутствие акта грозит предприятию штрафными санкциями и доначислением налогов. А если вы оформите его с нарушением требований действующего законодательства, на ваше предприятие могут наложить штрафные санкции (затраты, учтенные в таких актах, налоговые органы могут исключить из состава затрат при расчете налога на прибыль).
Таким образом, даже на основании этого понятно, насколько важно своевременное и правильное оформление актов. Дата, указанная на акте при его подписании, показывает, к какому отчетному периоду затраты следует отнести в бухгалтерском учете. Их несвоевременное отнесение в акте ведет к искажению состава затрат, и, как следствие, занижается или завышается налог на прибыль этого периода.
Например, в декабре 2020 подрядчики оказали услуги предприятию. Акт только в марте 2021. Значит, сумма налога на прибыль в 2020 году будет выше, а в 2021 году ниже, несмотря на то что фактически расход был в 2020 году. Нельзя забывать и о том, что расходы для уменьшения налога на прибыль должны быть экономически целесообразными, то есть связанными с деятельностью данного предприятия.
Можно ли предоставить АВР покупателю только в электронном виде
Электронные документы, подписанные с помощью ЭЦП, имеют одинаковую юридическую силу с бумажными вариантами. Но если покупатель потребует распечатать электронный документ, то поставщик должен будет это сделать.
И если на бумажных копиях документов не будет установлен соответствующий штрих-код, подтверждающий факт заверения документа ЭЦП, то документы необходимо подписать и заверить подписью и печатью.
При условии, что соответствующий штрих-код, подтверждающий заверение документа ЭЦП, имеется, заверять такие копии отдельно печатью и подписью не нужно. Налоговый кодекс данные нормы не регулирует.
Можно ли выписывать минусовой АВР
Представим, что клиент остался недоволен услугой или товаром, попросил вернуть всю сумму и выписать АВР в минусовом виде. К сведению, по закону, акты выполненных работ с «минусом» не оформляются. В данном случае выписывается дополнительный счет-фактура. А также, по согласованию сторон, сумма в АВР может быть исправлена в выписанном ранее АВР. Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ со знаком «минус» на сумму уменьшения стоимости сделки.
Наиболее правильно в данной ситуации: Исполнитель после окончания работ оформляет АВР, заказчик не подписывает АВР и указывает причины. Оформляется возврат денег, сделка аннулируется. Никакой АВР со знаком «минус» не оформляется.
Либо если заказчик не принимает работы до оформления АВР, пишет письмо-претензию, на основании которого сделка по согласованию сторон аннулируется и АВР не оформляется, т.к. сделка аннулирована до приемки работ.
В какой валюте выставить АВР при оказании услуг нерезиденту
Допустим, у вас ИП на упрощенке, вы неплательщик НДС, оказываете услуги по перевозке грузов. И перевезли груз из России. В какой валюте выставить акт выполненных работ и счет-фактуру российской фирме?
В данном случае заключается договор в письменной форме между ИП и нерезидентом из РФ. В договоре указывается вид услуг, место оказания услуг. Договор может заключаться в любой валюте по соглашению сторон.
С 2021 года обязаны выписывать ЭСФ налогоплательщики — по услугам международной перевозки грузов. При этом ЭСФ надо выписывать в иностранной валюте, АВР можно выписывать как в тенге, так и в иностранной валюте.
Как долго действует акт выполненных работ
Акт выполненных работ нужно хранить три года. В течение этого времени налоговая может в любой момент запросить их для проверки вас или ваших контрагентов. Он также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.
Подписанный акт является документом, по которому заказчик обязан оплатить выполненные работы (оказанные услуги). Он также дает право отнести эти расходы на себестоимость продукции. Своевременное оформление акта позволяет получить точные данные о формировании себестоимости продукции, работ или услуг, оценить причины ее изменения в ту или иную сторону.
Представьте себе, договор на оказание услуг заключен, имеется акт выполненных работ, но оплата в сроки, указанные в договоре не поступила. Что можно сделать? Имея весь пакет документов (естественно, подписанных обеими сторонами, с печатями), предприятие может обратиться в Арбитражный суд. Наличие акта выполненных работ поможет легко выиграть любой суд.
На практике случаются ситуации, когда одна из сторон отказывается подписать акт выполненных работ. В случае отказа на акте делается отметка, и вторая сторона его подписывает. Если причины отказа были обоснованными, то суд может такой односторонний акт выполненных работ признать недействительным.
В целом, акт выполненных работ нужен, если обнаружены недоработки, недостатки или отступления от условий договора, которые ухудшают результат работы. Заказчик должен немедленно известить об этом подрядчика. И все замечания по работе подрядчика отражаются именно в акте.
Вывод
Таким образом, акт – это документ, говорящий о завершении работ на объекте, о недостатках, выявленных при приемке и подлежащих к устранению. Скрытые дефекты, возникшие через некоторое время после окончания работ и подписания акта, подрядчик обязан устранить в разумные сроки.
Правильное и своевременное оформление актов выполненных работ – гарантия работы предприятия без проблем. Вы можете самостоятельно делать и учитывать акты выполненных работ в “Бухте”, в разделе “Документы”.